Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) — это стандартный налоговый режим, который применяется в России по умолчанию ко всем организациям и индивидуальным предпринимателям, если они не перешли на специальный режим (например, УСН).
ОСНО не имеет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников или размеру дохода, поэтому подходит для среднего и крупного бизнеса, а также для тех, кто работает с крупными контрагентами, заинтересованными в вычете НДС.
Основные налоги на ОСНО

Налог	Кто платит	Объект налогообложения	Ставка
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Организации и ИП	Реализация товаров, работ, услуг	20% (основная), 10% (льготная), 0% (экспорт)
Налог на прибыль организаций	Только организации	Прибыль (доходы минус расходы)	20%
НДФЛ (для ИП)	Индивидуальные предприниматели	Доход от предпринимательской деятельности	13% или 15% (с доходов свыше 5 млн руб.)
Налог на имущество	Организации и ИП (с определённого имущества)	Среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость имущества	До 2,2%
Страховые взносы	Организации и ИП с сотрудниками	Выплаты физическим лицам (зарплата, вознаграждения)	До 30%

Ключевые особенности ОСНО
Работа с НДС: плательщики ОСНО выставляют счета-фактуры с НДС, что позволяет их контрагентам принимать этот налог к вычету. Это важно для сотрудничества с крупными компаниями.
Полный учёт: требуется вести полноценный бухгалтерский и налоговый учёт, а также сдавать все виды налоговой отчётности.
Сложность и ответственность: режим предполагает более сложную отчётность и повышенную ответственность за правильность расчётов.
Преимущества ОСНО
Нет ограничений по доходам, численности сотрудников и стоимости основных средств.
Возможность принимать к вычету входящий НДС, что снижает реальную налоговую нагрузку.
Подходит для любого вида деятельности.
Повышает доверие со стороны крупных контрагентов и государственных структур.
Недостатки ОСНО
Высокая административная нагрузка: сложный учёт, большое количество отчётных форм.
Необходимость в квалифицированном бухгалтере.
Более высокая налоговая нагрузка по сравнению со специальными режимами для малого бизнеса.
Кому подходит ОСНО?
Крупному и среднему бизнесу.
Компаниям, работающим с НДС и имеющим много контрагентов на ОСНО.
Организациям с высокими расходами, которые можно подтвердить документально.
Экспортёрам (возмещение НДС при экспорте).
Переход на ОСНО обязателен, если бизнес превышает лимиты по специальным режимам или занимается деятельностью, несовместимой с ними.